Paie-t-on trop d’impôts en France ? La fiscalité des personnes est-elle dissuasive ? Celle des entreprises est-elle un frein à la compétitivité ? Les impôts locaux sont-ils trop élevés ? Les impôts indirects sont-ils vraiment aussi indolores qu’on le pense ?

Le système français est-il trop complexe ? Comment combiner justice sociale et efficacité économique ? Quel système fiscal face à l’Europe et à la mondialisation ?

À travers ces grands thèmes qui alimentent les polémiques, tout le système fiscal français décrypté pour le grand public.

Débattre en étant informé ; débattre sur les enjeux ; débattre avec des arguments : voilà ce que permet chaque volume de cette collection consacrée aux grandes questions sociales et politiques qui agitent notre pays.

Jacques Lecacheux est professeur à l’université de Pau et des pays de l’Adour. Il dirige le département des études de l’Observatoire français des conjonctures économiques (OFCE).

1. Couverture
2. Titre
3. Copyright
4. Introduction
5. Chapitre 1 - Paie-t-on trop d’impôts en France ?
   1. 1. Impôts, cotisations sociales, prélèvements obligatoires : de quoi parle-t-on ?
   2. 2. Cette distinction existe-t-elle dans tous les pays ?
   3. 3. Quels étaient les premiers impôts en France ?
   4. 4. Qu’est-ce que le consentement fiscal ?
   5. 5. Quel est le niveau des prélèvements obligatoires en France ?
   6. 6. Le niveau des prélèvements obligatoires est-il plus élevé en France qu’à l’étranger ?
   7. 7. Pourquoi ces écarts ?
   8. 8. Comment le niveau des prélèvements a-t-il évolué en France ?
   9. 9. Cette progression a-t-elle été la même dans les autres pays de l’OCDE ?
   10. 10. Pourquoi cette progression ?
   11. 11. Quelle est la différence entre un taux d’imposition nominal, moyen, marginal, effectif ?
   12. 12. Les Français ont-ils une perception « juste » de la réalité de la pression fiscale ?
   13. 13. Que désigne la notion de « psychologie fiscale » ?
   14. 14. Comment et pourquoi la structure des prélèvements a-t-elle évolué ?
   15. 15. Les déficits publics d’aujourd’hui sont-ils les impôts de demain ?
   16. 16. Le niveau de la dette publique rend-il impossible une baisse des impôts ?
   17. 17. Trop d’impôt tue-t-il l’impôt ?
6. Chapitre 2 - La fiscalité des personnes est-elle dissuasive ?
   1. 1. Quels sont les différents impôts payés par les personnes physiques ?
   2. 2. Quel est le poids de ces impôts dans les recettes de l’État ?
   3. 3. Le principe de la progressivité de l’impôt est-il juste ?
   4. 4. Progressivité de l’impôt : peut-on perdre de l’argent en gagnant plus ?
   5. 5. Un impôt à taux unique peut-il être juste ?
   6. 6. Quels sont les principaux changements induits par les dernières réformes de l’impôt sur le revenu ?
   7. 7. Qu’est-ce que le bouclier fiscal ?
   8. 8. Qu’est-ce que le revenu imposable ?
   9. 9. Qu’est-ce que le quotient familial ?
   10. 10. Qui paie l’impôt sur le revenu en France ?
   11. 11. Faudrait-il que tout le monde paie l’impôt sur le revenu ?
   12. 12. La CSG et la CRDS sont-elles des impôts sur le revenu ?
   13. 13. Faut-il les fusionner avec l’impôt sur le revenu ?
   14. 14. La concentration et la progressivité sont-elles aussi fortes à l’étranger ?
   15. 15. L’impôt sur le revenu ne concerne-t-il que les revenus du travail ?
   16. 16. Pourquoi certains produits d’épargne bénéficient-ils d’un traitement fiscal favorable ?
   17. 17. La prime pour l’emploi est-elle un impôt ?
   18. 18. Quels sont les avantages de l’impôt négatif ?
   19. 19. Faut-il imposer les revenus à la source ?
   20. 20. Qui paie l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) ?
   21. 21. L’ISF est-il progressif ?
   22. 22. Quels sont les éléments du patrimoine soumis à l’ISF ?
   23. 23. Peut-on être pauvre et payer l’ISF ?
   24. 24. L’ISF : un impôt qui coûte cher ?
   25. 25. Pourquoi cet impôt a-t-il quasiment disparu à l’étranger ?
   26. 26. Quel est le niveau des droits de succession ?
   27. 27. Les classes moyennes sont-elles trop imposées ?
   28. 28. Les hauts revenus ont-ils intérêt à s’exiler ?
   29. 29. Gstaad est-il mieux que Londres ?
   30. 30. Votre entreprise vous mute à l’étranger : quel est votre régime fiscal ?
7. Chapitre 3 - La fiscalité des entreprises est-elle un frein à la compétitivité ?
   1. 1. Quels sont les impôts qui pèsent sur les entreprises ?
   2. 2. La charge fiscale des entreprises françaises est-elle plus élevée qu’à l’étranger ?
   3. 3. La fiscalité est-elle un critère de localisation des entreprises ?
   4. 4. Quels sont les principaux allégements d’impôts et de cotisations sociales dont bénéficient les entreprises ?
   5. 5. Les réductions/exonérations de cotisations sociales créent-elles de l’emploi ?
   6. 6. Pourquoi distingue-t-on cotisations patronales et salariales ?
   7. 7. Faut-il réformer la taxe professionnelle ?
   8. 8. Taxe sur les salaires, taxe sur les véhicules des sociétés, taxe d’apprentissage : pèsent-elles vraiment sur la compétitivité des entreprises ?
   9. 9. Faut-il taxer davantage les entreprises qui licencient tout en faisant des bénéfices ?
   10. 10. Faut-il alléger la fiscalité des PME ?
   11. 11. Quelle leçon peut-on tirer de l’expérience des zones franches ?
   12. 12. Les grandes entreprises peuvent-elles plus facilement que les petites réduire leurs impôts ?
   13. 13. Comment les multinationales sont-elles imposées ?
   14. 14. Comment une firme multinationale peut-elle optimiser sa fiscalité ?
8. Chapitre 4 - Impôts indirects : une ascension irrésistible ?
   1. 1. De quand datent les impôts indirects ?
   2. 2. Quels sont aujourd’hui les principaux impôts indirects ?
   3. 3. Pourquoi dit-on des impôts indirects qu’ils sont indolores ?
   4. 4. L’impôt indirect est-il injuste ?
   5. 5. Quelle est la part des impôts indirects dans les recettes fiscales ?
   6. 6. Comment a-t-elle évolué ?
   7. 7. Comment expliquer cette progression des impôts indirects ?
   8. 8. Pourquoi y a-t-il différents taux de la TVA ?
   9. 9. Qui paie vraiment la TVA ?
   10. 10. Quel traitement fiscal pour les achats à l’étranger ?
   11. 11. Que serait une TVA sociale ?
   12. 12. Cette mesure serait-elle efficace ?
   13. 13. Comment fonctionnent les écotaxes ?
   14. 14. Quels sont leurs avantages ?
   15. 15. Quels peuvent être leurs effets pervers ?
9. Chapitre 5 - Les impôts locaux : toujours plus élevés ?
   1. 1. Quels sont les principaux impôts locaux ?
   2. 2. Qui est compétent pour créer ou modifier un impôt local ?
   3. 3. Quelle est la part de la fiscalité locale dans la fiscalité totale ?
   4. 4. Que financent les impôts locaux ?
   5. 5. Comment leurs recettes ont-elles évolué ?
   6. 6. Les impôts locaux sont-ils suffisants pour faire face à la décentralisation ?
   7. 7. Les différences en matière de fiscalité locale sont-elles prononcées ?
   8. 8. Comment expliquer ces écarts ?
   9. 9. Qu’est-ce que l’intercommunalité ?
   10. 10. Qu’est-ce que la péréquation fiscale ?
   11. 11. Quelle réforme pour la fiscalité locale ?
10. Chapitre 6 - Le système fiscal français est-il trop complexe ?
    1. 1. Pourquoi dit-on souvent que le système fiscal français est complexe ?
    2. 2. Comment mesurer la complexité fiscale ?
    3. 3. D’où vient la complexité fiscale ?
    4. 4. S’agit-il d’un mal nécessaire ?
    5. 5. Qu’entend-on par dépenses fiscales et niches fiscales ?
    6. 6. À quoi servent les niches fiscales ?
    7. 7. Ont-elles des effets pervers ?
    8. 8. Quelles sont les principales niches fiscales ?
    9. 9. Quelle est la différence entre évasion, optimisation et fraude fiscale ?
    10. 10. La complexité fiscale favorise-t-elle la fraude ?
    11. 11. Peut-on mesurer la fraude fiscale ?
    12. 12. Quel est l’impôt le plus fraudé ?
    13. 13. Quel est l’impôt le plus contourné ?
    14. 14. Sommes-nous tous égaux face au contrôle fiscal ?
    15. 15. Certains impôts coûtent-ils plus cher qu’ils ne rapportent ?
    16. 16. La France a-t-elle des paradis fiscaux ?
11. Chapitre 7 - Justice versus efficacité : quel compromis ?
    1. 1. Qu’est-ce qu’un impôt juste ?
    2. 2. Qu’est-ce qu’un impôt efficace ?
    3. 3. Un impôt peut-il être à la fois juste et efficace ?
    4. 4. Par quels mécanismes la fiscalité produit-elle de la redistribution ?
    5. 5. Charge fiscale élevée rime-t-elle avec faible degré d’inégalités ?
    6. 6. Pourquoi impose-t-on plutôt les maisons et les télévisions que les diamants ?
    7. 7. Vaut-il mieux imposer le travail ou le capital ?
    8. 8. Le travail est-il trop imposé en France ?
    9. 9. Impôts directs, impôts indirects : quelle philosophie ?
    10. 10. Un système fiscal simple peut-il être juste ?
    11. 11. Y a-t-il en France un impôt particulièrement injuste ?
    12. 12. Globalement, le système fiscal français est-il juste ?
    13. 13. Le système fiscal français est-il efficace ?
12. Chapitre 8 - Quel système fiscal face à l’Europe et à la mondialisation ?
    1. 1. Quels sont les effets de l’intégration européenne et de la mondialisation sur les systèmes fiscaux ?
    2. 2. Où en est-on en matière d’harmonisation fiscale au sein de l’Union européenne ?
    3. 3. Quels en sont les obstacles ?
    4. 4. Va-t-on vers une convergence des systèmes fiscaux européens ?
    5. 5. En quoi la dernière vague d’élargissement a-t-elle renforcé la concurrence fiscale ?
    6. 5. La concurrence fiscale a-t-elle été accentuée par le passage à l’euro ?
    7. 7. Faut-il avoir peur de la concurrence fiscale ?
    8. 8. Y a-t-il des paradis fiscaux en Europe ?
    9. 9. À quoi pourrait servir un impôt européen ?
    10. 10. Quelle forme pourrait-il prendre ?
    11. 11. Comment adapter le système fiscal français à l’Europe et à la mondialisation ?
    12. 12. Quelles sont les perspectives pour une fiscalité mondiale ?
    13. 13. Faut-il taxer les mouvements de capitaux ?
    14. 14. En quoi consiste la proposition de taxe Tobin ?
    15. 15. Quelle est l’idée derrière la taxe sur les billets d’avion ?
    16. 16. Un monde sans impôts est-il possible ?
13. Références bibliographiques choisies
14. Index des sigles
15. Index général